Η αποστολή τιμολογίου σε αγοραστή σε άλλη χώρα είναι το σημείο όπου οι κανόνες ΦΠΑ γίνονται πραγματικά πολύπλοκοι — και όπου η διάκριση B2B έναντι B2C επιτέλους μετράει. Η απάντηση εξαρτάται από τρία πράγματα: πού βρίσκεται ο αγοραστής, αν είναι επιχείρηση ή ιδιώτης, και αν βρίσκεστε και οι δύο εντός ΕΕ.
Ευρωπαϊκό B2B: αντίστροφη επιβάρυνση (χρεώνεις 0%)
Αν είσαι υπόχρεος ΦΠΑ και τιμολογείς μια επιχείρηση σε άλλη χώρα της ΕΕ, γενικά δεν χρεώνεις ΦΠΑ. Η ευθύνη για τον ΦΠΑ μεταφέρεται στον αγοραστή βάσει του μηχανισμού αντίστροφης επιβάρυνσης (reverse charge). Το τιμολόγιό σου περιλαμβάνει:
- Τον αριθμό ΦΠΑ σου (π.χ. EL…, DE…, AT…)
- Τον αριθμό ΦΠΑ του πελάτη
- Καθαρό ποσό, ΦΠΑ μηδέν
- Τη σημείωση: «Αντίστροφη επιβάρυνση — ο ΦΠΑ αποδίδεται από τον λήπτη»
Ο πελάτης σου δηλώνει τον ΦΠΑ στη δική του χώρα με τον εκεί ισχύοντα συντελεστή. Εσύ δεν τον εισπράττεις, δεν τον αποδίδεις. Αυτό λειτουργεί γιατί και οι δύο πλευρές είναι εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ και η συναλλαγή είναι ανιχνεύσιμη.
Υποχρέωση: Πρέπει να επαληθεύσεις τον αριθμό ΦΠΑ του πελάτη πριν εφαρμόσεις αντίστροφη επιβάρυνση. Χρησιμοποίησε το σύστημα EU VIES για να επιβεβαιώσεις ότι είναι έγκυρος και ενεργός. Αν ο αριθμός δεν είναι έγκυρος ή ο πελάτης δεν είναι εγγεγραμμένος, μπορεί να ευθύνεσαι για τον ΦΠΑ εσύ ο ίδιος.
Ευρωπαϊκό B2C: εξαρτάται από τον τζίρο
Η τιμολόγηση ιδιωτών σε άλλες χώρες της ΕΕ ακολουθεί διαφορετικούς κανόνες ανάλογα με το πόσο τους πουλάς.
Κάτω από το ευρωπαϊκό κατώφλι των 10.000 € (συνολικά για όλες τις B2C πωλήσεις ΕΕ): Μπορείς να εφαρμόσεις τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας σου, ακριβώς όπως σε εγχώρια πώληση. Αυτός είναι ο απλούστερος τρόπος για μικρούς πωλητές.
Πάνω από 10.000 €: Πρέπει να εφαρμόσεις τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας όπου κατοικεί ο ιδιώτης — όχι τον δικό σου. Αυτός είναι ο κανόνας εξ αποστάσεως πωλήσεων, που αποτρέπει τις επιχειρήσεις από το να δρομολογούν τις παραδόσεις μέσω χωρών με χαμηλό ΦΠΑ.
Για να το διαχειριστείς, χρειάζεται να εγγραφείς στο One Stop Shop (OSS) — μια ενιαία εγγραφή στην ΕΕ που σου επιτρέπει να υποβάλλεις ΦΠΑ για όλες τις B2C πωλήσεις ΕΕ σε ένα σημείο, αντί να εγγράφεσαι ξεχωριστά σε κάθε χώρα αγοραστή. Η εγγραφή στο OSS γίνεται μέσω της πύλης της εθνικής φορολογικής αρχής σου και απαιτεί τριμηνιαίες δηλώσεις. Το Billino εφαρμόζει αυτόματα τον σωστό συντελεστή της χώρας του αγοραστή στα τιμολόγιά σου μόλις ξεπεράσεις το κατώφλι — η εγγραφή στο OSS και οι τριμηνιαίες δηλώσεις γίνονται ωστόσο χωριστά εκτός Billino.
Εκτός ΕΕ: γενικά χωρίς ΦΠΑ
Αν ο αγοραστής σου βρίσκεται εκτός ΕΕ (Ηνωμένο Βασίλειο, ΗΠΑ, Ελβετία κ.λπ.), γενικά δεν χρεώνεις ΦΠΑ. Για υπηρεσίες, θεωρείται ότι η παροχή πραγματοποιείται εκεί που βρίσκεται ο λήπτης — εκτός ΕΕ. Για αγαθά που εξάγονται εκτός ΕΕ, ισχύει μηδενικός συντελεστής.
B2B εκτός ΕΕ: Χωρίς ΦΠΑ ΕΕ. Το τιμολόγιό σου είναι καθαρό ποσό. Διατήρησε αποδεικτικά ότι ο πελάτης βρίσκεται εκτός ΕΕ (υπογεγραμμένη σύμβαση με διεύθυνση, στοιχεία εγγραφής εταιρείας, αποδεικτικά τραπεζικής μεταφοράς).
B2C εκτός ΕΕ: Το ίδιο — γενικά χωρίς ΦΠΑ ΕΕ. Για αγαθά απαιτείται τελωνειακή τεκμηρίωση εξαγωγής.
Σημείωση: η χώρα προορισμού μπορεί να έχει δικούς της φόρους εισαγωγής ή τοπικές υποχρεώσεις ΦΠΑ. Αν πουλάς σημαντικούς όγκους σε συγκεκριμένη χώρα εκτός ΕΕ, έλεγξε αν απαιτεί τοπική εγγραφή.
Πίνακας σύνοψης
| Τοποθεσία αγοραστή | Τύπος αγοραστή | Τι χρεώνεις |
|---|---|---|
| Ίδια χώρα | Επιχείρηση ή ιδιώτης | Κανονικός συντελεστής για το προϊόν σου |
| Άλλη χώρα ΕΕ | Επιχείρηση (υπόχρεη ΦΠΑ) | 0% (αντίστροφη επιβάρυνση) |
| Άλλη χώρα ΕΕ | Ιδιώτης (κάτω από κατώφλι 10.000 €) | Συντελεστής της χώρας σου |
| Άλλη χώρα ΕΕ | Ιδιώτης (πάνω από κατώφλι 10.000 €) | Συντελεστής χώρας αγοραστή (μέσω OSS) |
| Εκτός ΕΕ | Επιχείρηση | Χωρίς ΦΠΑ ΕΕ |
| Εκτός ΕΕ | Ιδιώτης | Χωρίς ΦΠΑ ΕΕ |
Στο Billino
Εδώ το Billino αφαιρεί την περισσότερη πολυπλοκότητα. Δεν ρυθμίζεις μόνος σου κανέναν από αυτούς τους κανόνες — απλά λες στο Billino ποιον τιμολογείς: τη χώρα τους και αν είναι επιχείρηση ή ιδιώτης. Ο διακομιστής του Billino ταξινομεί αυτόματα τη συναλλαγή και εφαρμόζει τη σωστή αντιμετώπιση:
- Ίδια χώρα → εγχώριοι συντελεστές για την κατηγορία του είδους σου
- Άλλη χώρα ΕΕ + επιχείρηση → αντίστροφη επιβάρυνση, 0% ΦΠΑ, η σωστή νομική ρήτρα προστίθεται αυτόματα στο τιμολόγιο
- Άλλη χώρα ΕΕ + ιδιώτης → το Billino παρακολουθεί τον σωρευτικό διασυνοριακό B2C τζίρο σου για το έτος· κάτω από 10.000 € εφαρμόζει τον εγχώριο συντελεστή σου, πάνω από αυτό μεταβαίνει αυτόματα στον συντελεστή της χώρας του αγοραστή — συμπεριλαμβανομένης της απαιτούμενης σημείωσης OSS στο τιμολόγιο
- Εκτός ΕΕ → 0% ΦΠΑ, η ρήτρα εξαγωγής προστίθεται αυτόματα
Τίποτα από αυτά δεν απαιτεί να αναζητήσεις κανόνες, να ορίσεις χειροκίνητα συντελεστές στο μηδέν ή να θυμάσαι να προσθέσεις νομικές σημειώσεις. Η χώρα και ο τύπος του παραλήπτη αρκεί — το Billino αναλαμβάνει τα υπόλοιπα.
Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με πότε μπορείς να εκδώσεις τιμολόγιο χωρίς καθόλου ΦΠΑ, δες τον οδηγό μας για παράλειψη ΦΠΑ.
