Eine Rechnung ins Ausland zu stellen ist der Moment, in dem die Umsatzsteuerregeln wirklich komplex werden — und in dem der Unterschied zwischen B2B und B2C tatsächlich eine Rolle spielt. Die Antwort hängt von drei Faktoren ab: Wo sitzt dein Käufer? Ist er ein Unternehmen oder eine Privatperson? Und befinden sich beide Parteien innerhalb der EU?
EU-B2B: Steuerschuldumkehr (du berechnest 0 %)
Wenn du umsatzsteuerpflichtig bist und eine Rechnung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land stellst, berechnest du in der Regel keine Umsatzsteuer. Die Steuerschuld geht auf deinen Käufer über — das ist die sogenannte Steuerschuldumkehr (Reverse Charge). Deine Rechnung enthält:
- Deine USt-IdNr. (z. B. DE…, AT…, EL…)
- Die USt-IdNr. des Kunden
- Nettobetrag, 0 % Umsatzsteuer
- Den Hinweis: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”
Dein Kunde erklärt die Umsatzsteuer in seinem Land zum dort geltenden Satz. Du vereinnahmst sie nicht, du führst sie nicht ab. Das funktioniert, weil beide Parteien umsatzsteuerlich registriert sind und die Transaktion nachvollziehbar dokumentiert ist.
Pflicht: Du musst die USt-IdNr. deines Kunden vor der Rechnungsstellung prüfen. Nutze das EU-VIES-System, um zu bestätigen, dass sie gültig und aktiv ist. Ist die Nummer ungültig oder stellt sich heraus, dass der Kunde nicht registriert ist, kannst du für die Umsatzsteuer selbst haftbar gemacht werden.
EU-B2C: abhängig vom Umsatzvolumen
Die Rechnungsstellung an Privatpersonen in anderen EU-Ländern folgt anderen Regeln — abhängig davon, wie viel du an sie verkaufst.
Unterhalb der EU-weiten 10.000-€-Schwelle (alle EU-B2C-Umsätze zusammen): Du kannst den Umsatzsteuersatz deines eigenen Landes anwenden — genauso wie bei einem Inlandsverkauf. Das ist der einfachste Weg für kleine Anbieter.
Oberhalb von 10.000 €: Du musst den Umsatzsteuersatz des Landes anwenden, in dem dein Kunde wohnt — nicht deinen eigenen. Das ist die Versandhandelsregelung, die verhindern soll, dass Unternehmen ihre Lieferungen über Niedrigsteuerländer abwickeln.
Um das zu handhaben, musst du dich beim One Stop Shop (OSS) registrieren — eine einzige EU-Registrierung, über die du die Umsatzsteuer für alle EU-B2C-Verkäufe an einem Ort erklärst, anstatt dich in jedem Land des Käufers einzeln anzumelden. Die OSS-Registrierung erfolgt über das Portal deiner nationalen Steuerbehörde und erfordert vierteljährliche Meldungen. Billino wendet ab Überschreiten der Schwelle automatisch den Steuersatz des Käuferlandes auf deine Rechnungen an — die OSS-Registrierung und die vierteljährlichen Meldungen selbst erledigst du jedoch weiterhin separat außerhalb von Billino.
Außerhalb der EU: in der Regel keine Umsatzsteuer
Wenn dein Käufer außerhalb der EU sitzt (Großbritannien, USA, Schweiz usw.), berechnest du in der Regel keine Umsatzsteuer. Bei Dienstleistungen gilt der Leistungsort als der Ort des Empfängers — außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets. Bei Waren handelt es sich um steuerfreie Ausfuhren.
B2B außerhalb der EU: Keine EU-USt. Die Rechnung ist netto. Belege, dass dein Kunde außerhalb der EU ansässig ist (Vertrag mit Adresse, Handelsregisterauszug, Kontoauszüge mit nicht-EU-Herkunft).
B2C außerhalb der EU: Ebenfalls keine EU-USt. Bei Warenlieferungen ist die Zollausfuhrdokumentation erforderlich.
Hinweis: Das Bestimmungsland kann eigene Einfuhrsteuern oder lokale Umsatzsteuerpflichten haben. Wenn du große Mengen in ein bestimmtes Nicht-EU-Land lieferst, prüfe, ob dieses Land von dir eine lokale Registrierung verlangt.
Großbritannien im Speziellen
Nach dem Brexit wird Großbritannien umsatzsteuerlich wie ein Nicht-EU-Land behandelt. B2B-Verkäufe an in Großbritannien registrierte Unternehmen: keine EU-USt., der Umsatz liegt außerhalb des EU-Anwendungsbereichs. Digitale Dienstleistungen an britische Verbraucher: Großbritannien hat ein eigenes Umsatzsteuersystem und du musst dich möglicherweise bei HMRC registrieren, wenn du die britische Registrierungsschwelle überschreitest (derzeit £ 90.000 für Waren; für digitale Dienstleistungen gelten eigene Regeln).
Übersichtstabelle
| Standort des Käufers | Käufer-Typ | Was du berechnest |
|---|---|---|
| Gleiche Land | Unternehmen oder Privat | Normaler Steuersatz für dein Produkt |
| Anderes EU-Land | Unternehmen (USt-registriert) | 0 % (Steuerschuldumkehr) |
| Anderes EU-Land | Privatperson (unter 10.000 € Schwelle) | Eigener Ländersatz |
| Anderes EU-Land | Privatperson (über 10.000 € Schwelle) | Steuersatz des Käuferlandes (über OSS) |
| Außerhalb der EU | Unternehmen | Keine EU-USt. |
| Außerhalb der EU | Privatperson | Keine EU-USt. |
In Billino
Hier nimmt Billino dir die meiste Komplexität ab. Du konfigurierst keine dieser Regeln selbst — du gibst nur an, wen du fakturierst: ihr Land und ob sie ein Unternehmen oder eine Privatperson sind. Billino klassifiziert die Transaktion automatisch und wendet die richtige Behandlung an:
- Gleiche Land → inländische Sätze für die Kategorie deines Artikels
- Anderes EU-Land + Unternehmen → Steuerschuldumkehr, 0 % USt., der korrekte Rechtshinweis wird automatisch auf der Rechnung ergänzt
- Anderes EU-Land + Privatperson → Billino verfolgt deinen kumulierten EU-B2C-Umsatz für das laufende Jahr; unterhalb von 10.000 € gilt dein inländischer Satz, darüber wechselt Billino automatisch auf den Satz des Käuferlandes — inklusive dem erforderlichen OSS-Hinweis auf der Rechnung
- Außerhalb der EU → 0 % USt., Ausfuhrlieferungs-Hinweis wird automatisch ergänzt
Nichts davon erfordert, dass du Regeln nachschlägst, Sätze manuell auf null setzt oder daran denkst, Rechtshinweise hinzuzufügen. Die Angabe von Land und Typ des Empfängers reicht — Billino erledigt den Rest.
Wann du eine Rechnung komplett ohne Steuerangabe ausstellen kannst, erklärt unser Leitfaden zum Verzicht auf die Umsatzsteuer.
