Όταν πουλάς σε έναν αγοραστή στην ίδια χώρα — είτε πρόκειται για επιχείρηση (B2B) είτε για ιδιώτη (B2C) — ο συντελεστής ΦΠΑ που εφαρμόζεις εξαρτάται σχεδόν αποκλειστικά από αυτό που πουλάς, όχι από το ποιος το αγοράζει.
Αυτό εκπλήσσει πολλούς ελεύθερους επαγγελματίες και μικρές επιχειρήσεις. Πιστεύουν ότι η έκδοση τιμολογίου σε εταιρεία (B2B) σημαίνει διαφορετικοί φορολογικοί κανόνες από ό,τι η τιμολόγηση ιδιώτη (B2C). Για εγχώριες συναλλαγές, αυτό συνήθως δεν ισχύει.
Ο συντελεστής ακολουθεί το προϊόν, όχι τον αγοραστή
Κάθε χώρα ορίζει μειωμένες κατηγορίες ΦΠΑ στη φορολογική της νομοθεσία. Ένα βιβλίο φορολογείται με τον μειωμένο συντελεστή για βιβλία είτε το πουλάς σε ιδιώτη σε λαϊκή αγορά, είτε σε εταιρεία για τη βιβλιοθήκη της. Οι υπηρεσίες catering φέρουν τον συντελεστή που ορίζει ο νόμος για catering, ανεξάρτητα από το αν η εκδήλωση είναι εταιρική ή ιδιωτική.
Μερικά παραδείγματα σε τρεις χώρες:
| Τι πουλάς | Αυστρία | Γερμανία | Ελλάδα |
|---|---|---|---|
| Πληροφορική / Λογισμικό | 20% | 19% | 24% |
| Διαμονή | 13% | 7% | 13% |
| Βασικά τρόφιμα | 10% | 7% | 13% |
| Βιβλία | 10% | 7% | 6% |
| Φάρμακα | 10% | 7% | 6% |
| Γεύματα εστιατορίου | 10% (φαγητό) / 20% (αλκοόλ) | 7% (φαγητό) / 19% (αλκοόλ) | 13% |
Το μοτίβο είναι σταθερό: μειωμένοι συντελεστές για βασικά αγαθά και πολιτιστικά αξιόλογα αγαθά. Κανονικός συντελεστής για όλα τα άλλα. B2B ή B2C δεν αλλάζει αυτό στο εσωτερικό μιας χώρας.
Η μια περίπτωση που το B2B και B2C μπορεί να διαφέρουν εγχώρια
Σε ορισμένες χώρες, συγκεκριμένες επαγγελματικές υπηρεσίες μεταξύ δύο υπόχρεων ΦΠΑ επιχειρήσεων μπορούν να υπαχθούν σε εγχώρια αντίστροφη επιβάρυνση — έναν μηχανισμό όπου ο αγοραστής, όχι ο πωλητής, αποδίδει τον ΦΠΑ. Αυτό τυπικά αφορά:
- Κατασκευαστικές και οικοδομικές εργασίες
- Πώληση ορισμένων ηλεκτρονικών αγαθών χονδρικής (μέτρο κατά της απάτης)
- Μεταβίβαση δικαιωμάτων εκπομπής
Η εγχώρια αντίστροφη επιβάρυνση είναι τομεακή και διαφέρει σημαντικά ανά χώρα. Αν δραστηριοποιείσαι στον κατασκευαστικό κλάδο ή σε τομέα με γνωστούς κανόνες αντίστροφης επιβάρυνσης, ρώτα την αρμόδια φορολογική αρχή ή λογιστή — εφαρμόζεται σε στενά ορισμένους τομείς και δεν αποτελεί τον κανόνα.
Για τους περισσότερους ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών, η εγχώρια αντίστροφη επιβάρυνση δεν αφορά. Χρεώνεις ΦΠΑ με τον κανονικό ή μειωμένο συντελεστή που αντιστοιχεί στην υπηρεσία σου — σε όλους τους εγχώριους πελάτες εξίσου.
Πού να βρεις τον σωστό συντελεστή για αυτό που πουλάς
Η πιο αξιόπιστη πηγή είναι πάντα ο ιστότοπος της εθνικής φορολογικής αρχής. Εκεί δημοσιεύονται κατάλογοι κατηγοριών με ισχύοντες συντελεστές:
- Αυστρία: bmf.gv.at — αναζήτησε “Umsatzsteuersätze”
- Γερμανία: bundesfinanzministerium.de — ενότητα “Umsatzsteuer”
- Ελλάδα: aade.gr — «Συντελεστές ΦΠΑ»
Αν έχεις λογιστή, ένα σύντομο email με τη λίστα αυτών που προσφέρεις αρκεί συνήθως για να επιβεβαιωθούν οι συντελεστές σου. Η προσπάθεια αξίζει τον κόπο — αν εφαρμόσεις λάθος συντελεστή και χρειαστεί να διορθώσεις αργότερα, θα πρέπει να εκδώσεις πιστωτικά σημειώματα και διορθωμένα τιμολόγια.
Στο Billino
Δεν εισάγεις ποσοστό χειροκίνητα. Κάθε προϊόν ή υπηρεσία στο Billino έχει μια κατηγορία — Κανονικός, Μειωμένος, Δεύτερος Μειωμένος ή Υπερμειωμένος. Το Billino γνωρίζει ποιο ποσοστό αντιστοιχεί σε κάθε κατηγορία για τη δικαιοδοσία σου και το εφαρμόζει αυτόματα σε κάθε γραμμή τιμολογίου που χρησιμοποιεί αυτό το προϊόν.
Όταν και ο αποστολέας και ο παραλήπτης βρίσκονται στην ίδια χώρα, το Billino ταξινομεί το τιμολόγιο ως Εγχώριο και εφαρμόζει τους συντελεστές της δικαιοδοσίας σου — χωρίς καμία πρόσθετη ρύθμιση πέραν της χώρας του παραλήπτη. Αν τιμολογείς σε πολλές κατηγορίες σε ένα τιμολόγιο, κάθε γραμμή φέρει τον δικό της συντελεστή, τα ποσά φόρου υπολογίζονται ξεχωριστά και αθροίζονται σωστά.
Για οδηγίες σχετικά με το πώς αλλάζει αυτό στη διεθνή τιμολόγηση, δες τον οδηγό μας για τον διασυνοριακό ΦΠΑ.
